STEUERBERATUNG

In einer sich ständig wandelnden Welt ist eine voraus­schauende Steuer­planung für den langfristigen Erfolg von Unternehmen und Privatpersonen unerlässlich geworden. Unsere Expertise liegt in der Entwicklung massgeschneiderter Strategien, die die spezifischen Bedürf­nisse unserer Mandanten berücksichtigen. Das liechtensteinische Gesellschafts­recht bietet mit Stiftungen, Trusts, Anstalten sowie diversen Personen- und Kapital­gesellschaften optimale Voraussetzungen für nationale wie auch grenzüber­schreitende Gestaltungen. In Kombination mit dem 2011 völlig überarbeiteten Steuergesetz sowie den vorhandenen Doppel­besteuerungs­abkommen, lassen sich steuerliche Optimierungs­potenziale heben, was für Unternehmen und Privatpersonen lang­fristigen Mehrwert bietet.

Wir bieten fundierte steuerliche Gutachten zu komplexen Frage­stellungen, insbesondere im liechten­steinischen und schweizerischen Steuer­recht, mit Anknüpfungs­punkten zu anderen Jurisdiktionen. Gemeinsam mit unseren Mandanten analysieren wir deren individuelle Situationen und liefern rechts­sichere, nachvollziehbare Einschätzungen als Entscheidungs­grundlage für Unternehmen, Vermögens­strukturen und Privat­personen. Auf Anfrage erstellen wir ebenfalls unabhängige Zweit­gutachten, um bestehende Steueranalysen zu überprüfen oder zu ergänzen. Dabei achten wir besonders auf die aktuelle Gesetzes­lage, Recht­sprechung und internationale Entwicklungen. Unsere langjährige Erfahrung in der steuerlichen Beratung gewährleistet höchste Qualität und Verlässlichkeit.

Die Steuer­verwaltung kann auf Antrag verbindliche Auskünfte und Zusagen zur steuer­rechtlichen Beurteilung von Sachverhalten erteilen. Die erteilten Auskünfte sind für zukünftige Veranlagungen bindend, sofern der umgesetzte Sachverhalt nicht von der Sachverhalts­­schilderung des Antrags abweicht. Die Möglichkeit zur Einholung solcher Steuer-Rulings schafft langfristige Planungssicherheit in Bezug auf die steuerliche Behandlung komplexer Sachverhalte.

Transaktionen treten in den unterschied­lichsten Phasen eines Unternehmens auf. Je nach Situation liegt der Fokus auf unter­schiedlichen Themen. In jedem Fall handelt es sich um komplexe Prozesse mit potenziell weit­reichenden steuerlichen Folgen. Wir begleiten unsere Mandanten in jeder Phase und unter­stützen sowohl bei der Due Diligence wie auch bei der steuer­optimalen Strukturierung und Umsetzung der Trans­aktion. Auch bei familien­internen Nachfolge­regelungen sorgen wir für eine reibungslose, steuerlich effiziente Übergabe an die nächste Generation.

Juristische Personen, welche keine wirtschaftliche Tätigkeit ausüben, können den steuerlichen Sonder­status als Privatvermögens­struktur beantragen. Aufgrund der 2023 in Kraft getretenen gesetzlichen Bestimmungen, unterliegen Privatvermögens­strukturen erhöhten Reporting­verpflichtungen. Neu muss der Steuerverwaltung jährlich bestätigt werden, dass die gesetzlichen Voraus­setzungen für den PVS-Status gegeben und die entsprechenden Rechnungs­legungs­pflichten eingehalten wurden. Da die Nicht­einhaltung der gesetzlichen Voraus­setzungen zur nachträglichen Aberkennung des PVS-Status führen kann, empfiehlt sich eine laufende Überwachung der Einhaltung.

Liechtenstein bietet für juristische Personen (Unternehmen und Stiftungen) in Bezug auf die Ertrags­steuer attraktive Aus­nahmen bei der Besteuerung von Fonds­erträgen. Hierfür ist es notwendig, die Zusammen­setzung der Fonds nach ihren Vermögens­werten und steuerbaren Erträgen gemäss den Vorgaben der liechtensteinischen Steuer­verwaltung zu klassifizieren und zu dokumentieren. Anhand der Klassifizierung bestimmt sich die Höhe der steuerlichen Freistellung. Dies macht Liechtenstein zu einem attraktiven Standort für vermögensver­waltende Strukturen.

Wir begleiten Unternehmen bei der jährlichen Deklaration ihrer Steuer­erklärungen in Liechten­stein und der Schweiz. Dabei übernehmen wir die voll­ständige Er­stellung der Steuer­erklärung und unterstützen bei der Aus­arbeitung zusätzlicher Unterlagen, wie beispiels­weise internationaler Steuer­ausscheidungen unter Berücksichtigung geltender Doppel­besteuerungs­abkommen. Darüber hinaus identifizieren wir gezielt Opmtimierungs­potenziale, um die Unternehmens­steuerquote lang­fristig stabil zu halten.

In Zusammen­arbeit mit unseren Mandanten erstellen wir die jährliche Steuer­erklärung für Privat­personen in Liechtenstein und der Schweiz – termin­gerecht und präzise. Dabei decken wir sowohl rein nationale Deklarationen wie auch komplexe Steuer­erklärungen mit grenz­über­schreitenden Sachverhalten ab, wobei wir auf die Expertise unserer weltweiten Netzwerk­partner zurückgreifen können. Durch den proaktiven Austausch mit unseren Mandanten, können wir schnell auf veränderte Gegeben­heiten reagieren und dadurch die Steuer­last optimal steuern.

Durch den Zoll­anschluss­vertrag von 1923 unterliegt Liechtenstein für einen Teil seiner Gesellschaften den schweizerischen Stempel­abgaben. Für die spezifisch liechten­steinischen Rechtsträge, wie die Stiftung, die Anstalt und das Treu­unternehmen (Trust reg.), kommen die liechtensteinischen Stempelabgaben zum Tragen, sofern die schweizerischen Stempelabgaben keine Anwendung finden. Wir unterstützen unsere Mandanten bei der laufenden Deklaration sowie der Optimierung bei den Stempel­abgaben, insbesondere in Fällen der Umstrukturierung, Sanierung oder bei Kapital­erhöhungen.

Mitarbeiter­beteiligungs­modelle sind als Instrumente für die Gewinnung und lang­fristige Bindung von Mitarbeitenden an ein Unternehmen gut geeignet. In Liechtenstein gibt es unterschiedliche Möglichkeiten, wie solche Programme aufgesetzt werden können: Mitarbeiteraktien und -optionen, virtuelle Beteiligungs­modelle (Phantom Shares) sowie Arbeitsaktien. Die Herausforderung liegt dabei in der konkreten Ausgestaltung, um unerwartete Belastungen aufseiten des Unternehmens wie auch der Mitarbeitenden zu vermeiden. Wir entwickeln Beteiligungs­modelle, die sowohl steuerlich optimiert wie auch wirtschaftlich tragfähig sind.